Kinh doanh online đang ngày càng phát triển mạnh mẽ với sự hỗ trợ từ các nền tảng số, AI và thương mại điện tử. Tuy nhiên, nhiều người vẫn thắc mắc: “Bán hàng online có phải đóng thuế không?” Đây là vấn đề pháp lý quan trọng trong môi trường kinh doanh hiện đại. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế khi kinh doanh online theo quy định mới nhất đến năm 2025.

Kinh doanh online có đóng thuế không?

Kinh doanh online là một hình thức tạo thu nhập chính thức

Về bản chất, kinh doanh online cũng giống như các hoạt động kinh doanh truyền thống: cá nhân hoặc tổ chức cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ để tạo ra thu nhập. Dù thực hiện trên nền tảng số như Facebook, TikTok, Shopee, Tiki hay website riêng, thì nếu hoạt động đó phát sinh doanh thu, người bán đều có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo luật định.

Quy định pháp luật về thuế trong kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT)

Theo các quy định pháp luật mới nhất đến năm 2025, mọi cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử (TMĐT) đều thuộc diện quản lý thuế bắt buộc của Nhà nước. Điều này bao gồm đa dạng các hình thức kinh doanh trực tuyến như:

• Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok Shop…)

• Giao dịch trên sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki…)

• Cung cấp dịch vụ online như dạy học trực tuyến, thiết kế, lập trình, tiếp thị liên kết (affiliate…)

• Kinh doanh thông qua website, ứng dụng di động, livestream bán hàng, v.v.

Dù quy mô lớn hay nhỏ, các hình thức này đều có điểm chung là phát sinh thu nhập, và do đó phải đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Đáng chú ý, từ năm 2023 trở đi, Cơ quan Thuế đã tăng cường ứng dụng các công nghệ hiện đại như Big Data, trí tuệ nhân tạo (AI) và hệ thống tích hợp thanh toán điện tử để giám sát dòng tiền và doanh thu từ nền tảng số. Việc này giúp Nhà nước kiểm soát hiệu quả hoạt động kinh doanh online, giảm thiểu thất thu ngân sách và hạn chế tối đa tình trạng trốn hoặc né thuế trong môi trường TMĐT đang phát triển mạnh mẽ.

Vậy phải đóng thuế bao nhiêu?

Tương tự như mô hình kinh doanh truyền thống, hoạt động kinh doanh online cũng phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định. Tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh, người bán hàng online có thể phải nộp một số loại thuế.

Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân cư trú – bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình – khi có hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (kể cả kinh doanh online) thuộc mọi lĩnh vực, ngành nghề đều có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Nói cách khác, dù bạn đang bán hàng trên Shopee, livestream trên TikTok hay thiết kế website dịch vụ, nếu có doanh thu phát sinh, bạn phải thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ theo quy định.

Công thức tính thuế phải nộp

Phương pháp tính thuế được áp dụng cho hộ/cá nhân kinh doanh theo hình thức khoán hoặc kê khai như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bao gồm thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh trong kỳ (bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ…).

Tỷ lệ thuế dành cho kinh doanh online

Đối với bán hàng online, được xếp vào hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, mức thuế suất hiện hành là:

• 1% thuế GTGT

• 0,5% thuế TNCN

Tỷ lệ này được áp dụng trực tiếp trên tổng doanh thu phát sinh chịu thuế trong kỳ.

Ngưỡng doanh thu được miễn thuế

Điểm cần lưu ý quan trọng là không phải ai kinh doanh online cũng phải nộp thuế. Nếu bạn thuộc trường hợp có doanh thu thấp, sẽ được miễn toàn bộ GTGT và TNCN:

• Từ nay đến hết 31/12/2025: Miễn thuế nếu doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm

• Từ 01/01/2026: Mức miễn được nâng lên ≤ 200 triệu đồng/năm, theo chính sách điều chỉnh phù hợp với bối cảnh kinh doanh số.

Điều này có nghĩa rằng, nếu doanh thu kinh doanh online của bạn vượt ngưỡng miễn thuế, bạn bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo đúng tỷ lệ quy định.

Lưu ý khi nộp thuế theo phương pháp khoán

Khi bạn kinh doanh online và nộp thuế theo hình thức khoán, sẽ có những trường hợp đặc biệt cần lưu ý để tránh sai sót trong nghĩa vụ thuế.

Trường hợp sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế

Nếu cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, thì doanh thu tính thuế sẽ được xác định bằng tổng doanh thu khoán cộng với doanh thu ghi trên hóa đơn. Điều này có nghĩa là: dù bạn đã nộp thuế theo doanh thu khoán hàng tháng, nếu phát sinh thêm hóa đơn bán hàng, bạn vẫn phải kê khai bổ sung phần doanh thu đó.

Trường hợp không xác định được doanh thu khoán phù hợp

Trong trường hợp người nộp thuế không xác định được doanh thu khoán thực tế, hoặc kê khai không đúng, không phù hợp với hoạt động kinh doanh thực tế, Cơ quan thuế có quyền ấn định mức doanh thu. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng, đồng thời giúp ngăn ngừa hành vi gian lận hoặc khai sai doanh thu để trốn thuế.

Lệ phí môn bài

Ngoài thuế GTGT và thuế TNCN, lệ phí môn bài cũng là nghĩa vụ tài chính quan trọng đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động online. Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài được tính dựa trên tổng doanh thu hằng năm của người kinh doanh, bao gồm cả hoạt động bán hàng qua mạng.

Mức lệ phí môn bài theo doanh thu năm

Căn cứ theo quy định hiện hành, mức lệ phí môn bài dành cho cá nhân, hộ kinh doanh online được áp dụng như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Đóng 1.000.000 đồng/năm

• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Đóng 500.000 đồng/năm

• Doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm: Đóng 300.000 đồng/năm

Miễn lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh nhỏ

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài đến hết ngày 31/12/2025. Từ 01/01/2026, ngưỡng miễn phí này được nâng lên 200 triệu đồng/năm, giúp hỗ trợ các cá nhân mới bắt đầu kinh doanh online hoặc quy mô nhỏ.

Điều này tương đồng với ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN, tạo nên sự nhất quán trong chính sách thuế và khuyến khích phát triển kinh tế số cá nhân.

Nộp thuế online – thuận tiện hơn trong năm 2025

Như vậy, đến thời điểm này, câu hỏi “Kinh doanh online có phải đóng thuế không?” đã có câu trả lời rõ ràng: có, nếu bạn vượt ngưỡng doanh thu được miễn.

Tuy nhiên, năm 2025 cũng đánh dấu một bước chuyển mình trong thủ tục thuế – khi các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Tiki, Lazada…) đã tự động khấu trừ và nộp thay một phần thuế cho người bán. Điều này giúp việc nộp thuế trở nên dễ dàng, minh bạch và ít rủi ro hơn, đặc biệt với các cá nhân chưa quen với thủ tục hành chính.